Как на самом деле российские компании экономят на налогах

Проведя опрос среди посетителей профессиональных налоговых сайтов (см. результаты опроса), мы вывели три типа отношения наших компаний к налоговой безопасности и способам экономии на налогах.

В ДЕТАЛЯХ.

Мы задали главбухам и другим сотрудникам финансовой службы две группы вопросов. Первая – о том, на какой риск их компания готова пойти ради снижения налогов. Вторая – о том, какие меры принимаются ради обеспечения налоговой безопасности. Сопоставив ответы, мы вывели три основных «налоговых портрета» компаний. Речь идет именно о налоговой политике компании, а не о личной позиции главных бухгалтеров.

«ГРЕШНИКИ»

Доля среди компаний – 14%

В это группу мы отнесли те компании, в которых одновременно:

– в порядке вещей «рисовать» договоры с сомнительными фирмами на оказание консультационных или подобных им услуг;

– в ответ на сомнения главбуха относительно налоговой безопасности сделки отвечают: «Ничего, все так делают»;

– заранее так или иначе ограничивают сумму уплачиваемых налогов.

Две трети «грешников» предпочтут рискованную, зато простую и выгодную схему. Остальные – сулящую хорошую выгоду схему, пускай и порядком усложненную ради снижения рисков. Ни одну из таких компаний не устроит совершенно безопасный способ, который позволяет сэкономить незначительную сумму.

Абсолютно все «грешники» уверены: главное, что сделка формально законом не запрещена и все бумаги оформлены правильно. Две трети «грешников» одновременно надеются на «своих» людей в налоговой или другой влиятельной госструктуре.

Все «грешники» половину и более зарплаты выдают «в конвертах». Подавляющее большинство использует для оптимизации налогов однодневки.

«ПРАВЕДНИКИ»

Доля среди компаний – 17%

Для таких компаний перевести внушительную сумму на счет невнятной фирмы, оформив это «как-нибудь», – дело невозможное. При этом стоит главбуху усомниться в налоговой безопасности той или иной операции, от нее сразу откажутся. Никакого заранее определенного налогового бюджета у «праведников» нет – платят, сколько получается.

Такие компании используют только абсолютно безопасные способы снижения налогов, пусть даже сэкономить получится немного. Они уповают на осторожность в выборе способов снижения налогов, их продуманность. Немудрено, что первая реакция при проверке для них – «У нас все порядке, бояться нечего» или в крайнем случае – «Вносим оперативные «косметические» правки в документы». Все «праведники» платят зарплату только «в белую» и не применяют в налоговом планировании однодневки.

«БОЛЬШИНСТВО»

Доля среди компаний – 69%

Это те, кто старается найти золотую середину между двумя крайностями. 52 процента главбухов «большинства» лишь изредка получают от руководства распоряжение «как-нибудь» перевести внушительную сумму на счет сомнительной фирмы. Еще 34 процента такого вообще не практикуют.

Половина «большинства» не ограничивает заранее сумму уплачиваемых налогов. Другая половина делает это осторожно: определяет налоговый бюджет с таким расчетом, чтобы не привлечь внимание налоговиков слишком низкой налоговой нагрузкой.

Тех, кто использует только абсолютно безопасные, хотя и не очень выгодные способы налоговой экономии, и тех, кто ради большей экономии готов применить сложную, но относительно безопасную схему, среди «большинства» также почти поровну: 48 и 45 процентов соответственно. Причем среди первой половины подавляющее большинство платит всю зарплату «в белую» либо использует конвертную схему в ограниченных масштабах. Кроме того, они редко используют однодневки. Вторая – более рисковая половина – меньше боится «конвертов» и однодневок.

59 процентов «большинства» считают залогом безопасности осторожность в выборе способов снижения налогов, их продуманность.

Лишь 21 процент рассчитывает на наличие «своих» людей среди чиновников.

Как российские компании на самом деле снижают налоги

Директор распорядился перевести внушительную сумму на счет какой-то невнятной фирмы, оформив это «как-нибудь». Для вашей компании это в порядке вещей?

Нет, это невозможно

35,89%

Такое возможно, но как разовое явление и с принятием мер предосторожности

41,94%

Рядовая ситуация – «рисуется» договор на оказание консультационных или подобных им услуг

22,18%

Вы говорите директору компании, что тот или иной способ снижения налогов применять нельзя – слишком опасно. Что, скорее всего, он ответит?

«Вы правы, не будем применять эту схему»

34,27%

«Предложите способы снизить риски»

50%

«Ничего, все так делают»

15,73%

У вас есть налоговый бюджет – заранее определенная сумма, которую компания готова потратить на платежи в бюджет (фиксированная величина, процент от выручки и т.п.)?

Нет, платим, сколько получается

45,34%

Есть – он определен с расчетом, чтобы не привлечь внимания налоговиков слишком низкой нагрузкой

38,87%

Есть – и чтобы уложиться в эту сумму, приходится идти на рискованные ухищрения

14,57%

Мы вообще почти ничего не платим, показываем убытки

1,21%

Какой способ снижения налогов ваша компания скорее предпочтет?

Способ, который позволяет сэкономить незначительную сумму, зато абсолютно безопасный

45,12%

Сулящую хорошую выгоду схему, пускай и усложненную ради снижения рисков

40,24%

Рискованную, зато простую и выгодную схему

14,63%

Что ваше руководство считает главной предпосылкой налогового благополучия компании?

Осторожность в выборе способов снижения налогов, их продуманность

57,55%

Наличие «своих» люди в налоговой или другой влиятельной госструктуре

15,92%

Качественную юридическую поддержку

15,1%

Удачу – «авось, пронесет»

11,43%

Пришла налоговая проверка, которую не ждали. Какова первая реакция?

У нас все порядке, бояться нечего

25,7%

Оперативные «косметические» правки в документах

53,41%

Позвонить «своим» чиновникам

6,83%

Позвонить юристам

3,61%

Паника

10,44%

Какое из приведенных высказываний ближе всего к налоговой политики вашей компании?

«Сейчас снижать налоги себе дороже»

13,71%

«Нужен компромисс между безопасностью и экономическими интересами компании»

71,77%

«Начальник инспекции у нас «на довольствии», значит, все проблемы разрешимы»

0,4%

«Раз другие так делают и не имеют проблем – и у нас не будет»

12,5%

Ваша компания практикует выдачу денег «в конверте»?

Нет, все платим «в белую»

36,18%

Только некоторым сотрудникам доплачиваем «по второй кассе»

23,17%

Да, половину и более зарплаты выдаем «в конвертах»

40,65%

Вы используете для оптимизации налоговой нагрузки однодневки?

Никогда

36,44%

Раньше использовали, сейчас – нет

15,38%

Используем изредка

26,72%

Используем регулярно

21,46%