Подробности законопроекта об упрощенном декларировании доходов гражданами, плательщика ЕНВД обещают разрешить использовать кассы без ЭКЛЗ и другие новости, необходимые руководителям предприятий и экономистам

Налоговые новости

Указом Президента РФ от 1 августа 2005 г. N 904 признаны утратившими силу некоторые акты Президента Российской Федерации. В связи тем, что на налоговые органы возложен контроль за правильностью исчисления и уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, включая наложение штрафных санкций, утрачивают силу пункты 1, 2, 3 и 4 Указа Президента РФ от 21 ноября 1995 г. N 1166 "О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины по расчетам с Пенсионным фондом Российской Федерации", которыми регламентировался порядок проведения банковских операций по расчетам плательщиков страховых взносов в Пенсионный фонд и предоставлялись права Банку России и Пенсионному фонду привлекать к ответственности за нарушение порядка расчетов с Фондом.

Соответственно, утрачивают силу Указ Президента РФ от 5 декабря 1996 г. N 1645, предоставляющий Фонду право производить перерасчет неуплаченных пеней плательщикам, полностью погасившим задолженность по взносам до 1 января 1997 г., из расчета процентной ставки рефинансирования Банка России на дату погашения задолженности, и пункт 8 приложения к Указу Президента РФ от 25 июля 2000 г. N 1358, изменяющий в Указе N1166 название налоговых органов. Указ вступает в силу со дня его подписания. Данный документ будет размещен на нашем сайте.

Приказом Минфина РФ от 11 июля 2005 г. N 90н в связи с возложением контролирующих функций в сфере деятельности по изготовлению защищенной от подделок полиграфической продукции, в том числе бланков ценных бумаг, а также торговли указанной продукцией на ФНС России, внесены соответствующие изменения в приказ Минфина России от 7 февраля 2003 г. N 14н, направленный на реализацию постановления Правительства РФ от 11 ноября 2002 г. N 817 "О лицензировании деятельности по изготовлению защищенной от подделок полиграфической продукции, в том числе бланков ценных бумаг, а также торговли указанной продукцией". Данный документ будет размещен на нашем сайте.

Туристская путевка является комплексом услуг, а не товаром. Поэтому "упрощенцы" – турагенты не вправе уменьшить полученные доходы на расходы по оплате покупной стоимости туристских путевок, - сообщили специалисты Минфина в письме от 20.07.2005 г. № 03-11-04/2/28. Так что турагентам-"упрощенцам" стоит работать туроператорами исключительно по посредническим договорам. В этом случае их доходом по сделке будет лишь сумма посреднического вознаграждения, советует редакция журнала. Данный документ будет размещен на нашем сайте.

В случае исключения недействующего предприятия из ЕГРЮЛ кредитор не вправе учитывать его долги во внереализационных расходах как убытки. Об этом Минфин России напоминает в письме от 27.07.2005 № 03-01-10/6-347.

Как следует из документа, кредитор, интересы которого затрагиваются в результате исключения должника из реестра, должен подать в регистрирующий орган заявление. После этого можно начать процедуру банкротства отсутствующего должника. Заявление подается в течение трех месяцев со дня опубликования решения о предстоящем исключении должника из реестра и содержит доказательства наличия требований к кредитору. Кредитор вправе обжаловать исключение должника из ЕГРЮЛ в течение года со дня, когда он узнал или должен был узнать о данном факте. Данный документ будет размещен на нашем сайте.

Налогоплательщики, применяющие "упрощенку" или уплачивающие ЕСХН, при определении норм суточных, не облагаемых ЕСН, могут руководствоваться постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 93. Такие рекомендации Минфин России дал в письме от 22.07.2005 № 03-05-02-03/33.

Как поясняет министерство, в настоящее время указанные нормы возмещения командировочных расходов работникам, освобождаемые от обложения ЕСН, не утверждены. Однако порядок обложения ЕСХН и единым налогом при применении упрощенной системы, установленный Налоговым кодексом, предусматривает, что суточные принимаются в уменьшение доходов, полученных налогоплательщиком, в пределах норм, утвержденных Правительством РФ. При определении налоговой базы по ЕСХН и единому налогу при "упрощенке" налогоплательщики применяют нормы суточных, утвержденные постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 93 для налога на прибыль.

В связи с этим Минфин считает возможным применять указанные нормы и в отношении ЕСН. Стоит отметить, что данное письмо является разъяснением законодательства и не подлежит доведению до налоговых органов в качестве нормативного правового акта. Данный документ будет размещен на нашем сайте.

Налоговые органы вправе приостанавливать операции по нескольким банковским счетам налогоплательщика. При этом общая сумма инкассового поручения не должна превышать сумму задолженности налогоплательщика. Об этом Минфин России сообщает в письме от 14.06.2005 № 03-02-07/1-144. В письме также напоминается, что приостановление операций по счетам в банке не распространяется на платежи, очередность исполнения которых согласно Гражданскому кодексу предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. Данный документ будет размещен на нашем сайте.

Расходы организации на оплату услуг банка по изготовлению банковских карт для работников при налогообложении прибыли не учитываются. Организация также не может учесть комиссионное вознаграждение, которое выплачивает банку за проведение операций по счетам ее работников с использованием банковских карт. Об этом Минфин России сообщает в письме от 13.07.2005 № 03-03-04/1/74.

Организация может учесть в расходах только комиссионное вознаграждение, которое выплачивает банку за перечисление заработной платы со своего расчетного счета на счета своих работников. Данный документ будет размещен на нашем сайте.

Минфин России в письме от 08.07.2005 № 03-04-11/143 напомнил налогоплательщикам, в каком порядке следует принимать к вычету НДС по приобретенным товарам. Согласно пункту 4 статьи 170 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие операции, как облагаемые НДС, так и освобождаемые от него, вправе в полном объеме принять к вычету суммы налога, уплаченные поставщикам товаров. При этом доля совокупных расходов на производство товаров, реализациях которых не облагается НДС, не должна превышать 5% совокупных расходов на производство. Однако налогоплательщики, применяющие ЕНВД в отношении отдельных видов деятельности, даже при соответствии указанному выше условию, не смогут принять к вычету НДС по всем приобретенным товарам.

Как следует из письма Минфина, это вправе сделать лишь плательщики НДС. А предприниматели и фирмы, переведенные на ЕНВД, плательщиками НДС не признаются. Данный документ будет размещен на нашем сайте.

УФНС по г. Москве письмом от 14.05.2005 N 21-11/34174 разъясняет порядок применения льгот по ЕСН с выплат, начисленных сотруднику организации, являющемуся инвалидом. C выплат, начисленных сотруднику, являющемуся инвалидом I, II или III группы, не превышающих в течение налогового периода 100000 руб., организация освобождается от начисления ЕСН на основании нормы подпункта 1 пункта 1 статьи 239 НК РФ, а страховые взносы начисляются в общеустановленном порядке. Данный документ будет размещен на нашем сайте.

При реорганизации правопреемники помимо имущества могут получить от реорганизуемой фирмы и ее сомнительные долги, по которым в налоговом учете был создан резерв. Как быть с суммой этого резерва, разъяснил Минфин России в письме от 22.07.2005 г. № 03-03-02/31. По мнению чиновников, ее нужно разделить между фирмами, образовавшимися после реорганизации, пропорционально доставшимся им суммам дебиторской задолженности. Эти суммы берутся из передаточного акта и разделительного баланса.

Прочие

В письмах ФТС РФ от 26.07.2005 N 01-06/25300 и от 02.08.2005 N 01-06/26234 обобщена информация о порядке таможенного оформления и таможенного контроля перемещаемой физическими лицами наличной иностранной валюты, валюты РФ, дорожных чеков, а также внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме с 31 июля 2005 года. Также уточнен перечень товаров, подлежащих декларированию в письменной форме. В соответствии с Приказом Минобрнауки РФ от 22.04.2005 N 124 по истечении пяти лет с даты подачи заявки на выдачу патента на полезную модель можно продлить срок действия патента по ходатайству патентообладателя, но не более чем на три года. Установлен порядок продления срока действия.

Проекты

Председатель Госдумы назвал приоритеты осенней сессии. Важнейшим законопроектом думской осенней сессии станет федеральный бюджет 2006 года. Будет продолжена работа над законопроектами экономического блока, принятыми в первом чтении: Лесной кодекс, Водный кодекс, а также Закон о защите конкуренции. Правительство уже внесло в Думу законопроект "О недрах". Предполагается, что Правительство и депутаты совместно разработают законопроект о введении государственной монополии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Его также планируется внести в ходе осенней сессии.

Законопроект об упрощенном порядке декларирования доходов граждан, которые ранее не были заявлены, Правительство РФ планирует обсудить 11 августа. Напомним, что указанный проект позволит физическим лицам в течение полугода - с 1 января по 1 июня 2006 года задекларировать доходы, полученные до 1 января 2005 года и скрытые от налогообложения, в упрощенном порядке. Упрощенное декларирование предполагается применять при выполнении двух условий. Во-первых, гражданин должен внести эти денежные средства на счета в российских банках, а во-вторых, заплатить налог по ставке 13%. Тогда эти лица освобождаются от всех санкций по налоговому законодательству за все предыдущее время.

Минфин России направил в МЭРТ РФ на согласование важный для торговых предприятий законопроект. В нем предусматривается, что плательщиков ЕНВД разрешат применять и те кассовые аппараты, которые не оснащены ЭКЛЗ. На такую поблажку финансисты были вынуждены пойти под нажимом делового сообщества – ведь новые кассы многим предпринимателям просто не по карману.

Напомним, что сейчас налоговики отказываются регистрировать кассы без ЭКЛЗ, поскольку такие кассы были исключены из реестра ККМ Государственной межведомственной экспертной комиссией. Отметим, что многие судьи считают это решение ГМЭК незаконным и обязывают налоговиков регистрировать "устаревшие" аппараты.

Льготы по налогу на прибыль для сельхозпроизводителей будут продлены как минимум до 2008 года, сейчас этот вопрос прорабатывается в правительстве. Кроме того, не исключено, что производители мяса будут освобождены от всех налогов на срок от 8 до 10 лет.

В соответствии с проектом, направленным Правительством РФ в Государственную Думу, федеральные органы власти лишатся права налагать вето на производство каких-либо медикаментов. Запрет на изготовление и продажу властям придется выбивать только в судебном порядке. Зато сами производители и продавцы лекарственных средств лишатся возможности рекламировать свой товар. Проект признает избыточным государственный контроль производства лекарств, предусмотренный в статье 14 Федерального закона о лекарственных средствах (от 22.06.98 № 86-ФЗ). А также отменяет статью 44 закона № 86-ФЗ, которая сейчас утверждает положения о рекламе лекарственных средств.

Решения суда

Конституционный Суд РФ отказал в принятии к рассмотрению жалобы на нарушение конституционных прав положениями закона, которые, по мнению заявителя, позволяют при квалификации тех или иных отношений, возникающих у налогоплательщиков, применять положения законов, принятых позднее даты государственной регистрации субъектов малого предпринимательства, и не рассматривать их применение как ухудшение положения данных субъектов. Определение Конституционного Суда РФ от 23.06.2005 N 273-О Данный документ будет размещен на нашем сайте.

Уведомление ИФНС об отказе потребительскому обществу в переходе на УСН в связи с тем, что учредителями общества являются юридические лица, доля непосредственного участия которых составляет более 25 процентов, суд признал незаконным, поскольку на потребительское общество не распространяются указанные в законе ограничения по переходу на УСН, непосредственное участие учредителей потребительского общества не связано с формированием паевого фонда и учредители не вправе распоряжаться его имуществом. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 04.07.2005 N А44-373/05-9 Данный документ будет размещен на нашем сайте.

Решение ИМНС о привлечении ЗАО к налоговой ответственности по факту неперечисления в бюджет НДФЛ со ссылкой на то, что общество неправомерно удерживало с ряда физических лиц НДФЛ по ставке 13%, в то время как эти лица не являлись налоговыми резидентами РФ и налог должен был быть удержан по ставке 30%, признано судом недействительным, так как инспекция не доказала факт нахождения указанных физических лиц на территории РФ менее 183 дней в календарном году, то есть то, что они не являлись резидентами РФ.

Этот вывод суда подтверждается тем, что в представленных налоговой инспекцией доказательствах - сведениях УВД и копиях паспортов - не содержится информации о сроке пребывания указанных граждан на территории Российской Федерации. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11.07.2005 N А42-428/04-29. Данный документ будет размещен на нашем сайте.

Предупреждение! Предлагаемые обзоры не являются нормативными документами, они составляются на основании материалов средств массовой информации и данных, предоставляемых пресс-службами.