Налоговые и бухгалтерские новости от 15.09.2006г.

Правительственные новости

В Федеральные Правила аудиторской деятельности были внесены изменения

Постановление Правительства РФ от 25.08.2006г. № 523

Постановлением Правительства № 523 от 25.08.2006г. утверждены восемь новых стандартов аудиторской деятельности. Новые стандарты устанавливают правила использования результатов работы другого аудитора, службы внутреннего аудита компании и внешней информации. Аудиторы, при проведении проверки, будут обязаны пользоваться не только бухгалтерской отчетностью, но и другой информацией. Службы внутреннего аудита должны сообщать аудиторам, проводящим проверки, обо всех фактах, которые могут повлиять на их работу.

Налоговые новости

ФНС РФ утвердила формы уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов)

Приказ ФНС России от 10.08.2006г. № САЭ-3-09/518@

Утверждена форма уведомления резидентами налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (вкладов), открываемых в банках за пределами РФ. В уведомлении указываются все сведения о резиденте, сведения об иностранном банке, в котором будет открыт счет, сведения о счете. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с зарубежным банком. Также утверждена форма уведомления о наличии счетов в банках за пределами территории Российской Федерации, открытых в соответствии с разрешениями, действие которых прекратилось. Резидент обязан уведомить о наличии такого счета налоговые органы по месту своего учета не позднее одного месяца со дня прекращения действия указанного разрешения.

Минфин о компенсационных выплатах

Письмо Минфина России от 29.08.2006 г. № 03-05-01-04/252

Письмо Минфина России от 21.08.2006 г. № 03-05-02-04/130

Письмо Минфина России от 29.08.2006 г. № 03-03-04/1/642

После вступления в силу ФЗ № 90-ФЗ выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками работников, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, расходов, связанных с их служебными поездками, не облагаются НДФЛ и ЕСН, и могут быть включены в состав расходов на оплату труда, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Данные документы будут размещены на нашем сайте.

Нужно ли вписывать НДС в накладные, счета-фактуры при розничной торговли?

Письмо Минфина России от 31.08.2006 № 03-11-04/3/396

Как разъяснил Минфин России, если при реализации товаров по государственным контрактам общеобразовательным школам, колледжам, лицеям, военным училищам, детским садам и интернатам организацией выписываются накладные, выставляются счета-фактуры с выделением в них сумм НДС, то такая деятельность к розничной торговле для целей налогообложения ЕНВД не относится и должна облагаться налогами в рамках общего режима налогообложения. Напомним, что, согласно статье 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

Данный документ будет размещен на нашем сайте.

Все обособленные подразделения нужно ставить на учет

Письмо Минфина России от 22.08.2006 № 03-02-07/1-227

Организация обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого вновь созданного обособленного подразделения, даже если оно располагается на одной территории с другими подразделениями организации. Однако с 1 января 2007 года ситуация изменится. Как сообщает финансовое ведомство, Федеральным законом от 27.07.2006 № 137-ФЗ внесены изменения в порядок постановки на учет обособленных подразделений. Так, если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет будет осуществляться по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений.

Данный документ будет размещен на нашем сайте.

Минфин России о дате получения дохода при платеже через автомат самообслуживания

Письмо Минфина России от 14.08.2006 № 03-11-04/2/178

Если организация занимается приемом платежей у населения за услуги мобильной связи через автоматы самообслуживания и при этом применяет "упрощенку", то датой получения доходов в этом случае следует считать день поступления средств в автоматы.

Данный документ будет размещен на нашем сайте.

Правовое значении срока привлечения к налоговой ответственности

Письмо Минфина РФ от 31.08.2006г. № 03-02-07/1-238

Руководитель инспекции или его заместитель вправе привлечь фирму к налоговой ответственности за совершение правонарушения за три предыдущих года. В то же время, в случае воспрепятствования налогоплательщиком проведению выездной налоговой проверки по решению суда налогоплательщик может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения и за четыре предыдущих года.

Данный документ будет размещен на нашем сайте.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики о расходах на хозяйственные нужды

Письмо Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 01.09.2006 г. № 03-11-04/2/182

Согласно ст. 346.16 НК РФ расходами, уменьшающими налоговую базу, признаются материальные расходы, которые принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст. 254 НК РФ, которая относит. к материальным расходам, в частности, относятся затраты налогоплательщика на приобретение материалов, используемых на производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели). Указанные обоснованные и документально подтвержденные такие расходы уменьшают налоговую базу при применении упрощенной системы налогообложения (УСН).

Данный документ будет размещен на нашем сайте.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики об уплате НДС при реализации банками слитков драгоценных металлов

Письмо Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 04.08.2006 г. № 03-04-03/20

НК РФ установлено, что освобождение от налогообложения НДС операций по реализации банками драгоценных металлов в слитках применяется при условии, что драгоценные металлы остаются в сертифицированных хранилищах банков. Если при реализации банком-продавцом слитки изымаются из его хранилища, для подтверждения правомерности применения освобождения от налогообложения банку-продавцу необходимо иметь документы, подтверждающие, что слитки будут находиться в сертифицированном хранилище банка-покупателя. Минфин РФ определил документы, подтверждающие обоснованность освобождения от налогообложения НДС операций банка-продавца по реализации слитков драгоценных металлов банкам-покупателям.

Данный документ будет размещен на нашем сайте.

С ответами на вопросы возникающие использовании НДС, Вы можете ознакомиться (и бесплатно скачать) в методических разработках наших специалистов представленных на нашем сайте

ФНС РФ об авансовых платежах

Письмо ФНС РФ от 28.08.2006 N ГВ-6-02/862@

В связи с изменениями, внесенными в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, письмо МНС России от 08.02.2002 N ВГ-6-02/160@ "Об авансовых платежах налога на прибыль" не применяется начиная с отчетных (налоговых) периодов 2007 года.

Данный документ будет размещен на нашем сайте.

ФНС России разъяснило порядок внесения изменений в книгу покупок и книгу продаж

Письмо ФНС России от 06.09.2006 № ММ-6-03/896@

В связи с внесенными изменениями в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, утвержденные постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, ФНС дает разъяснения по порядкувнесения изменений в книгу покупок и книгу продаж, объясняет как оформлять дополнительные листы, с составлением которых бухгалтерии сталкиваются вот уже несколько месяцев.

Данный документ будет размещен на нашем сайте.

ФНС России о лизинге и НДС

Письмо ФНС России от 01.09.2006 № ММ-6-03/881@

Лизингодатель вправе принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении предмета лизинга, который отражен на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности", даже если право собственности на это имущество переходит к лизингополучателю.

Данный документ будет размещен на нашем сайте.

ФТС РФ о начислении пени при ликвидации

Письмо ФТС РФ от 01.09.2006г. № 01-06/30438

ФТС РФ разъяснила вопрос о начислении пени при ликвидации юридического лица с применением процедуры несостоятельности (банкротства). Так, моментом прекращения обязанности по уплате налогов и сборов юридического лица, находящегося в стадии банкротства является дата завершения конкурсного производства. С даты внесения записи о ликвидации должника в единый государственный реестр юридических лиц конкурсное производство считается завершенным.

Данный документ будет размещен на нашем сайте.

С ответами на вопросы возникающие при ликвидации (банкротстве) юридических лиц, Вы можете ознакомиться (и бесплатно скачать) в методических разработках наших специалистов представленных на нашем сайте

Прочие

Об утверждении новых форм комплектов бланков таможенной декларации и транзитной декларации

Приказ ФТС РФ от 03.08.2006 г. N 724

Приказ ФТС РФ от 11.08.2006 г. N 762

ФТС РФ утвердила новые формы комплектов бланков таможенной декларации и транзитной декларации и одобрила инструкцию о порядке заполнения грузовой таможенной декларации и транзитной декларации. Оба приказа вступают в силу с 1 января 2007 года.

Минздравсоцразвития России разъяснило вопросы ведения индивидуальными предпринимателями трудовых книжек

Письмо Минздравсоцразвития России от 30.08.2006 г. № 5140-17

С момента вступления в силу Федерального Закона "О внесении изменений в Трудовой Кодекс Российской Федерации" № 90-ФЗ, предприниматели будут обязаны вести трудовые книжки. Данный закон не определяет, делать ли записи в книжках сотрудников, принятых на работу до 6 октября или нет. Как разъяснило Минздравсоцразвития, подобный вопрос предприниматели должны решать сами.

Данный документ будет размещен на нашем сайте.

Банк России утвердил минимальный размер расчетов наличными деньгами

Письмо ЦБР от 17.07.2006г. № 08-17/2540

По мнению Банка России при расчетах наличными деньгами между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями и между индивидуальными предпринимателями должен соблюдаться предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке. Указанием Банка России от 14 ноября 2001 г. N 1050-У данный предельный размер составляет 60 тыс. рублей по одной сделке.

Данный документ будет размещен на нашем сайте

Правительство РФ утвердило Правила транспортно-экспедиционной деятельности

Постановление Правительства РФ от 08.09.2006г. № 554

Правительством РФ были утверждены Правила транспортно-экспедиционной деятельности, устанавливающие перечень экспедиторских документов, порядок оказания и требования к качеству транспортно-экспедиционных услуг в РФ.

С 01 сентября 2006 года ФНС России будет осуществляться контроль за внесением в ЕГАИС сведений об отгруженной алкогольной продукции

Информация Федеральной налоговой службы от 29 августа 2006 г. “Об осуществлении с 01.09.06 контроля за внесением в ЕГАИС сведений об алкогольной продукции в режиме "ручного ввода"

До сведения организаций, осуществляющих производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, доводится информация о том, что ФНС России с 1 сентября 2006 года начинает осуществлять контроль за внесением в ЕГАИС сведений об отгруженной алкогольной продукции, информация об объемах которой была передана ранее в ФНС России в "ручном режиме".

Данный документ будет размещен на нашем сайте.

Проекты

МРОТ хотят увеличить

Законопроект "О минимальном размере оплаты труда"

Комитет Госдумы по бюджету и налогам одобрил законопроект, согласно которому с 1 сентября 2007 года МРОТ увеличится до 1400 руб. Таким образом, чиновники планируют приблизить МРОТ к прожиточному минимуму. Законодатели рассмотрят соответствующий проект в эту осеннюю сессию.

Решения суда

Поскольку запрошенные ИФНС сведения о наличии в собственности юридического лица транспортных средств не касаются отношений последнего с проверяемым налогоплательщиком, а следовательно, их истребование в рамках встречной налоговой проверки являлось неправомерным, суд отказал во взыскании штрафа с организации за непредставление документов, касающихся финансово-хозяйственных взаимоотношений общества с лицом, в отношении которого проводится налоговая проверка.

Постановление ФАС Северо-Западного Округа от 03.08.2006г. № А26-12278/2005-24

ФАС Северо-Западного округа оставил кассационную жалобу ИФНС без удовлетворения, признав несостоятельным довод инспекции о неподтверждении поступления валютной выручки по экспортному контракту в связи с указанием в свифт-сообщениях и контракте различных наименований иностранного покупателя товара, поскольку из материалов дела следует, что оба названия являются официальными.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.08.2006 по делу № А56-41844/2005

ФАС Северо-Западного округа было признано недействительным требование таможенного органа к юридическому лицу об уплате таможенных платежей, доначисленных в связи с корректировкой таможенной стоимости ввезенного товара, так как таможня не доказала наличие оснований для корректировки таможенной стоимости ввезенного товара.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.08.2006 по делу № А52-7156/2005/2

Арбитражный суд признал недействительным решения ИФНС в части взыскания пеней по ЕСН, так как ежемесячные авансовые платежи по ЕСН не могут расцениваться в качестве налогов, несвоевременная уплата которых влечет начисление пеней. В своей позиции суд ссылается на пункт 20 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.01 № 5. В нем сказано, что пени могут быть взысканы, если авансовый платеж исчисляется по итогам отчетного периода.

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 24.08.06 № Ф04-5289/2006

Постановление ИФНС о привлечении кредитной организации к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ при реализации телефонных карт населению за наличный расчет было признано судом незаконным, поскольку данное постановление принято налоговым органом с превышением предоставленных ему полномочий. Как отметил суд, реализация банком телефонных карт населению за наличный расчет отвечает признакам договора купли-продажи, поскольку именно за распространение за наличный и безналичный расчет телефонных карт кредитная организация получает вознаграждение.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.08.2006г. по делу № А21-11394/2005

Суд удовлетворил требования ИФНС о взыскании с налогоплательщика налоговые санкции с учетом увеличения штрафа на 100 процентов на основании пункта 4 статьи 114 НК РФ, так как ранее решением инспекции общество уже привлекалось к ответственности за аналогичное правонарушение и правомерность данного решения подтверждена вступившим в законную силу судебным актом.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 21.08.2006г. по делу № А44-498/2006-8

Суд, при рассмотрении искового заявления ИФНС о взыскании с организации штрафа за неуплату НДС снизил размер штрафа, так как признал смягчающими ответственность обстоятельствами самостоятельное выявление и исправление налогоплательщиком ошибок в налоговой декларации за февраль 2005 года, тяжелое финансовое положение ответчика, отсутствие в его действиях признаков недобросовестности, отклонив довод истца о том, что общество уже привлекалось к ответственности за аналогичное правонарушение, поскольку НК РФ не установлен запрет на применение смягчающих обстоятельств и при наличии отягчающего ответственность обстоятельства, на которое ссылается инспекция.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 01.08.2006г. по делу № А13-16052/2005-28

ФАС Северо-Западного округа отменил решение нижестоящего суда и отправил дело на новое рассмотрение о взыскании с МО за счет средств муниципальной казны в порядке субсидиарной ответственности задолженности военного комиссариата перед ЗАО по договору строительного подряда, поскольку при определении надлежащего ответчика, несущего субсидиарную ответственность по обязательствам учреждения, необходимо установить лицо, являющееся собственником имущества учреждения, а в силу действующего законодательства имущество Вооруженных сил РФ, других войск, воинских формирований и органов является федеральной собственностью.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.08.2006г. по делу № А66-4936/2005

Суд признал незаконным постановление ИФНС о привлечении организации к административной ответственности за неприменение ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов с населением, поскольку протокол об административном правонарушении был составлен неуполномоченным лицом (специалистом второй категории отдела выездных налоговых проверок), так как правом составлять протокол наделены, в частности, должностные лица инспекции, уполномоченные проводить мероприятия по контролю.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.08.2006г. по делу № А56-44698/2005

Суд, при рассмотрении дела о признании незаконным бездействия регистрационной службы, выразившегося в уклонении от государственной регистрации права собственности благотворительного фонда на недвижимое имущество, отказал в принятии обеспечительных мер в виде запрещения ФГУП проводить повторные открытые торги по продаже названных объектов до рассмотрения настоящего спора, поскольку в данном случае не усматриваются предусмотренные АПК РФ основания для принятия указанных обеспечительных мер.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.08.2006г. по делу № А56-43466/2005

Суд кассационной инстанции, оставляя без изменений судебное решение, указал, что листки нетрудоспособности предъявляются работодателю, им же назначается и выплачивается пособие по временной нетрудоспособности. В соответствии с Положением о порядке обеспечения пособиями по государственному социальному страхованию, утвержденным постановлением Президиума ВЦСПС от 12 ноября 1984 г. N 13-6, и Инструкцией о порядке выдачи документов, удостоверяющих временную нетрудоспособность, утвержденной приказом Минздравмедпрома России от 19 октября 1994 г. N 206 и постановлением ФСС РФ от 19 октября 1994 г. N 21, именно на страхователя возлагается обязанность проверки правильности оформления этих документов.

Инструкция о порядке выдачи документов, удостоверяющих временную нетрудоспособность, не устанавливает материальной ответственности медицинского учреждения за нарушение порядка выдачи листков нетрудоспособности. Поэтому оснований для взыскания с медицинского учреждения суммы причиненного работодателю ущерба не имеется.

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 04.07.2006г. № А74-4607/2005-Ф02-2577/06-С2

Поскольку требование о взыскании расходов на оплату услуг представителя при рассмотрении дела в суде не является материально-правовым, не включается в предмет иска и разрешается по правилам о распределении судебных расходов между лицами, участвующими в деле, суд отклонил как не соответствующий закону довод ИФНС о том, что при удовлетворении требования неимущественного характера (о признании недействительным решения ИФНС) какие-либо выплаты из бюджета не предусмотрены.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.08.2006г. по делу № А56-57495/2005